63-700 Krotoszyn, ul. Ostrowska 122. NIP: 6211766191 REGON: 300820828. DINO POLSKA S.A. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy. Numer KRS: 0000408273. Kapitał zakładowy: 9.804.000 zł, wpłacony w całości.
Paragon z NIP nabywcy do kwoty 450 zł stanowi fakturę uproszczoną. Sprawdź jakie wytyczne w zakresie ich stosowania wydało Ministerstwo Finansów. Gdzie znajdę objaśnienia i co one mi dają? W dzisiejszym wpisie omawiam Objaśnienia podatkowe z 16 października 2020 r. dotyczące uznania paragonów fiskalnych za faktury uproszczone. Są to ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego, które dają podatnikom ochronę taką jak interpretacje ogólne albo indywidualne. Zastosowanie się przez podatnika do wytycznych wynikających z objaśnień podatkowych nie może mu szkodzić. Czego dotyczą objaśnienia? Objaśnienia te dotyczą problematyki paragonów fiskalnych uznawanych za faktury uproszczone. Szczegółowo o tym kiedy możesz wystawić fakturę uproszczoną oraz co powinna ona zawierać przeczytasz we wpisie pt. Faktura uproszczona – kiedy mogę ją wystawić. Ich stosowanie spopularyzowało się od 1 stycznia 2020 r., kiedy to wprowadzono regulacje pozwalające na wystawienie dla podatnika faktury do paragonu, pod warunkiem, że zawiera on NIP nabywcy. O zmianach tych pisałem pod koniec 2019 r. w artykule pt. Faktura do paragonu – zmiany od nowego roku. Poniżej przedstawiam Tobie najważniejsze aspekty jakie wynikają z tych objaśnień. Potwierdzono, że paragon z NIP może stanowić fakturę uproszczoną Faktury uproszczone stosujemy wyłącznie jeśli kwota należności ogółem nie przekracza 450 zł albo 100 euro. Faktura taka może nie zawierać imienia i nazwiska lub nazwy nabywcy oraz jego adresu. Musi natomiast zawierać NIP nabywcy. Wszystko to wynika z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT. Jeżeli spojrzymy na paragon z NIP nabywcy, to zawiera on wszystkie elementy wymagane dla faktury uproszczonej. W objaśnieniach potwierdzono, że taki dokument należy traktować jako fakturę uproszczoną. Tym samym każdy podatnik odliczający VAT z takich dokumentów objęty jest dodatkową ochroną wynikającą z objaśnień podatkowych (organy nie mogą podważać prawa do odliczenia). Faktura taka jest również podstawą do zaliczenia wydatku jako koszt uzyskania przychodów. Wskazano co należy uznawać za numer faktury Jeżeli jesteś nabywcą i masz paragon ze swoim NIP do kwoty 450 zł, to możesz uwzględnić taki dokument w ewidencji zakupów. Problemem praktycznym jest wówczas ustalenie co należy traktować za numer faktury. W objaśnieniach potwierdzono, że będzie to numer paragonu fiskalnego, który: jest kolejnym elementem paragonu umieszczonym po łącznej wartości sprzedaży brutto, przed numerem kasy i oznaczeniem kasjera. Poniżej na zdjęciu wskazuję, gdzie znajdziesz ten numer. Niestety przygotowując wpis nie miałem pod ręką paragonu z NIP 🙂 Numer paragonu fiskalnego (faktury uproszczonej) Dopuszczono korektę błędnego NIP na paragonie Dotychczas istniały wątpliwości czy można w jakikolwiek sposób poprawić błędny NIP na paragonie. Organy uznają, że nie jest to błąd, który mógłby być skorygowany przy użyciu ewidencji oczywistych pomyłek na kasie fiskalnej: Mając na uwadze w szczególności fakt, że ewidencja, o której mowa w § 3 ust. 4 i 5 rozporządzenia służy do korygowania błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży, tj. wartości sprzedaży brutto i wysokości podatku należnego, brak jest podstaw do ujmowania w niej pomyłek dot. NIPu. Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS znak: W objaśnieniach dopuszczono jednak dokonanie korekty błędnego NIP przez: dostawcę przy użyciu faktury korygującej; nabywcę przy zastosowaniu noty korygującej (zaakceptowanej przez dostawcę). Korekta dopuszczalna jest jednak wyłącznie dla oczywistych omyłek – tj. dla sytuacji, gdy np. wystąpi brak jednej cyfry, przestawienie cyfr bądź pomyłka w jednej cyfrze. Nie można natomiast w drodze takiej korekty uzupełnić brakującego NIP na paragonie fiskalnym, czy zmienić widniejącego na paragonie NIP na numer innego podatnika. Jak technicznie wygląda taka korekta? Jeżeli wystawisz paragon z błędnym NIP na kwotę powyżej 450 zł, to wystawiasz: fakturę do tego paragonu z takim samym błędnym NIP, a następnie fakturę korygującą z prawidłowym NIP (ewentualnie nabywca wystawia notę korygującą, którą Ty musisz zaakceptować). Jeżeli natomiast wystawisz paragon z błędnym NIP do kwoty nie przekraczającej 450 zł to: wystawiasz jako dostawca fakturę korygującą z prawidłowym numerem NIP albo nabywca wystawia notę korygującą z prawidłowym NIP, która musi zostać przez Ciebie zaakceptowana. Są też oczywiście fragmenty objaśnień, z którymi się nie zgadzam… Numer unikatowy kasy na korekcie faktury uproszczonej W objaśnieniach wskazano co powinna zawierać korekta wystawiona do paragonu z NIP stanowiącego fakturę uproszczoną: Należy wprowadzić na fakturze korygującej numer paragonu fiskalnego oraz numer unikatowy kasy rejestrującej, z której ten paragon został wystawiony. Ja nie widzę żadnych podstaw w przepisach ustawy o VAT do wymagania umieszczania w takich korektach numeru unikatowego kasy. Jeżeli jednak zdecydujesz się na jego ujęcie, to znajdziesz go w tym miejscu: Numer unikatowy kasy Brak możliwości wystawienia „zwykłej” faktury do paragonu z NIP W mojej opinii, możemy wystawić fakturę do paragonu z NIP uznanego za fakturę uproszczoną. Warunkiem jest jednak, aby sprzedający zabrał paragon kupującemu. W przypadku wystawiania faktur do paragonów wymaga tego od sprzedawców art. 106h ust. 1 ustawy o VAT. W takim przypadku paragon z NIP nie funkcjonuje dalej w obrocie, nie ma więc ryzyka wyłudzeń, a sprzedający może łatwo udowodnić, że paragon został mu zwrócony. Co ciekawe, stanowisko to było dotychczas potwierdzane również przez część organów podatkowych, np. w interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z r., znak: Pogląd ten niestety uległ zmianie w wyniku wydania objaśnień podatkowych (ww. interpretacja została usunięta z systemu informacji podatkowej). Obecnie stanowisko to jest następujące: W przypadku dokumentowania sprzedaży na kwotę nieprzekraczającą 450 zł (lub 100 euro) paragonem fiskalnym zawierającym numer NIP nabywcy, który stanowi w istocie fakturę uproszczoną, nie wystawia się z tytułu tej sprzedaży dla nabywcy kolejnej faktury. W takim przypadku sprzedawca musi odmówić kupującemu wystawienia faktury standardowej. Jedna sprzedaż nie może bowiem być dokumentowana dwoma fakturami (fakturą uproszczoną – paragonem z NIP, oraz fakturą standardową). W świetle tych objaśnień, jeżeli zatem wystawisz paragon z NIP nabywcy do kwoty 450 zł, to nie możesz do niego wystawić „zwykłej” faktury. Znalazłem też dwa dziwne stwierdzenia… Nabywca ma prawo żądać wystawienia zwykłej faktury W objaśnieniach wskazano, że: W przypadku transakcji sprzedaży zawieranych pomiędzy podmiotami gospodarczymi na kwotę nieprzekraczającą 450 zł (100 euro), sprzedawca ma prawo udokumentowania jej paragonem fiskalnym zawierającym numer NIP nabywcy, czyli fakturą uproszczoną. Uprawnienia sprzedawcy w tym zakresie nie powinny naruszać uprawnień nabywcy w zakresie prawa do otrzymania od razu standardowej faktury dla takiej transakcji, bez konieczności dokumentowania jej paragonem fiskalnym. Generalnie z art. 106e ust. 5 i 6 ustawy o VAT, wynika mi, że sprzedający ma prawo wystawić fakturę uproszczoną jeżeli: dokumentuje należność ogółem do kwoty 450 zł i nie jest to czynność wyłączona z możliwości wystawiania faktur uproszczonych (np. sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo transakcja niepodlegająca VAT w Polsce). W takich przypadkach to dostawca decyduje czy wystawi zwykłą fakturę czy fakturę uproszczoną. Jeżeli zdecyduje się na fakturę uproszczoną, to ma pełne prawo do jej wystawienia w formie paragonu z NIP nabywcy. Z przepisów nie wynika żadne uprawnienie nabywcy do żądania wystawienia „zwykłej faktury”, na które powołano się w powyższym fragmencie objaśnień podatkowych. Nabywca może odliczyć VAT z paragonu bez NIP W objaśnieniach mamy też mały bubel. Wskazano bowiem, że dyrektywa VAT dla faktur uproszczonych wymaga umieszczenia: daty wystawienia faktury; danych identyfikacyjnych podatnika dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi; danych określających rodzaj dostarczonych towarów lub wykonanych usług; należny VAT lub dane potrzebne do jego obliczenia; wyraźne i jednoznaczne odniesienie do faktury pierwotnej oraz konkretnych danych, które ulegają zmianie, w przypadku faktury korygującej. Jednocześnie wyjaśniono, że: Oznacza to, że dyrektywa nakazuje, żeby wszystkie dokumenty zawierające powyżej wskazany zakres informacji i spełniające wymogi co do kwoty, traktować analogicznie, jak faktury, ze wszystkimi konsekwencjami, w tym również z możliwością skorzystania z prawa do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z takiego dokumentu. Ministerstwo Finansów przedstawiło zatem błędną wykładnię przepisów dyrektywy. Ustanawiają one bowiem minimalny zakres danych dla faktur uproszczonych, który może zostać uzupełnione o dodatkowe elementy ( NIP). Z tego uprawnienia Polska skorzystała. W cytowanym fragmencie MF pominęło jednak tę kwestię. Opierając się tylko na nim można by dojść do wniosku, że można odliczyć VAT ze zwykłego paragonu bez NIP nabywcy. Przecież zawiera on wszystkie elementy minimalne wymagane przez dyrektywę. A zdaniem MF wystarcza to do skorzystania z prawa do odliczenia VAT wynikającego z takiego dokumentu. Oczywiście nie zachęcam nikogo do przyjęcia takiego podejścia. Na pewno będzie to kwestionowane przez organy podatkowe. Ale gdyby zdarzyło Ci się zapomnieć podać sprzedającemu NIP do paragonu, to można na etapie sądowym powalczyć o odliczenie, powołując się choćby na moc ochronną objaśnień podatkowych. 🙂 Inne tematy, które mogą Cię zainteresować:
W innych sprawach prosimy o kontakt z naszym Działem Obsługi Klienta za pośrednictwem formularza internetowego, lub dzwoniąc pod bezpłatny numer 800 300 062. Pracownicy infolinii są do Państwa dyspozycji od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do 20.00 i w soboty od 8.00 do 17.00.
W obrocie gospodarczym istnieje kilka rodzajów faktur, jednym z nich jest faktura uproszczona. Coraz częściej stanowi dowód zakupu. Tym samym podatnicy muszą wiedzieć, jak je rozliczać, na co zwracać uwagę, otrzymując takie dokumenty i przede wszystkim gdzie znajduje się numer faktury uproszczonejKiedy występuje obowiązek wystawienia faktury?Przez fakturę rozumie się dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą o VAT i przepisami wydanymi na jej podstawie (patrz art. 2 pkt 31 ustawy o podatku od towarów i usług – dalej: ustawa o VAT). Przez fakturę elektroniczną rozumie się fakturę w formie elektronicznej wystawioną i otrzymaną w dowolnym formacie że podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których mowa w art. 106a pkt 2, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem;otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4. W świetle przepisów dotyczących podatku od towarów i usług faktury są dokumentami potwierdzającymi rzeczywiste transakcje gospodarcze dokonywane przez podatnika. Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT, dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich elementów uproszczona a paragon fiskalnyFaktura uproszczona to rodzaj faktury, którym dokumentuje się transakcje o niższej wartości. Dokumentuje ona sprzedaż, gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 zł albo 100 euro. W przypadku wystawienia takiej faktury nie musi ona zawierać wszystkich informacji, które zawiera faktura VAT. Zatem gdy jej wartość brutto nie przekracza 450 zł, może nie zawierać danych dotyczących:nabywcy, tj. imion i nazwisk lub nazw nabywców towarów lub usług oraz ich adresów;miary i ilości (liczby) dostarczonych towarów lub zakresu wykonanych usług;ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto);wartości dostarczonych towarów lub wykonanych usług objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto);stawki podatku;sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. Zgodnie z regulacjami w ustawie o VAT obowiązującymi od 1 stycznia 2020 roku w przypadku uzyskania w momencie sprzedaży informacji, że klient nabywa towar w charakterze podatnika VAT (przedsiębiorcy), podatnik umieszcza na paragonie fiskalnym wskazany przez klienta numer identyfikacji podatkowej (NIP). W razie zgłoszenia przez klienta żądania wystawienia faktury, po zrealizowaniu zakupów wystawia się faktury VAT. Zgodnie z nowymi regulacjami, wystawia się je jedynie na rzecz podatników, którzy w momencie dokonywania zakupów podali NIP umieszczony na paragonie. W przypadku braku NIP-u na paragonie podatnik nie może wystawiać faktury VAT na rzecz podatników (przedsiębiorców).Przykład prowadzi sklep z artykułami przemysłowymi. Klientami zazwyczaj są podatnicy prowadzący działalność gospodarczą. Większość zakupów nie przekracza kwoty 450 zł. Podatnicy przy zakupie podają swój NIP. Czy takie paragony są fakturami uproszczonymi?W przypadku wystawiania w powyższy sposób paragonów, tj. z NIP-em klienta, wartość tych paragonów nie przekracza kwoty 450 zł albo 100 euro (łącznie z kwotą należnego podatku VAT), należy uznać je za faktury znaleźć numer faktury uproszczonej?Jednym z najważniejszych elementów, jakie musi zawierać faktura, jest jej numer. W świetle przepisów ustawowych faktura winna zawierać kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny ją identyfikuje (patrz art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).Co istotne, dane te są także wymagane w przypadku faktur uproszczonych. Przykład prowadzi hurtownię materiałów budowlanych. Kupujący poprosił go o wystawienie faktury uproszczonej, ponieważ wartość sprzedaży nie przekroczyła kwoty 450 zł. Dotychczas nie wystawiał on takich faktur. Czy może wystawić fakturę uproszczoną z nr 1 i nową serią, np. „up”?Tak, w tym przypadku numer faktury uproszczonej jest prawidłowy. Podatnik nie wystawiał wcześniej faktur uproszczonych i jest to jego pierwsza faktura. Słusznie stworzył nową serię. Takie postępowanie na pewno nie pozwoli na pomyłkę przy wystawianiu przypadku wystawiania faktur uproszczonych podatnicy mają największy problem z paragonami z NIP poniżej kwoty 450 zł brutto. W takim przypadku faktura jest wystawiana jak paragon i zawiera jedynie NIP nabywcyParagon zawiera więc te same elementy, co każdy inny i wystawiony jest w tej samej serii paragonów, jedynie zawiera dodatkowo NIP która nie zawiera takiego numeru, nie jest fakturą w rozumieniu ustawy o VAT. Brak numeru faktury powoduje bowiem brak możliwości zidentyfikowania prowadzi firmę budowlaną. Niektóre zakupy nie przekraczają kwoty 450 zł. W takich przypadkach w hurtowniach i na składach budowlanych są wystawiane faktury uproszczone w postaci paragonu. Zwrócił on uwagę, że paragony, które otrzymuje, nie są specjalnie numerowane. Podatnik zastanawia się, gdzie znajduje się numer faktury uproszczonej w przypadku, gdy jest nią paragon?Słusznie podatnik zauważył, że paragon wystawiany w takich przypadkach zawiera te same elementy co każdy inny paragon i wystawiony jest w tej samej serii paragonów, jedynie zawiera dodatkowo NIP takim przypadku to numer paragonu fiskalnego jest numerem, który w sposób jednoznaczny identyfikuje paragon z NIP-em do kwoty 450 zł jako fakturę paragonu fiskalnego jest kolejnym elementem paragonu umieszczonym po łącznej wartości sprzedaży brutto, przed numerem kasy i oznaczeniem będący fakturą uproszczoną nie musi więc zawierać specjalnego numeru. W takiej sytuacji to numer paragonu jest numerem faktury i to on powinien widnieć w ewidencji podatnika.
Gdzie znajduje się numer paragonu? Numer paragonu to unikalny identyfikator danej transakcji, który pozwala na jej jednoznaczną identyfikację w systemie sprzedaży. W większości przypadków numer paragonu jest drukowany na górnej lub dolnej części paragonu i jest łatwo widoczny dla klienta.
Od pewnego czasu dużą popularnością cieszą się faktury w formie paragonu, czyli tzw. faktury uproszczone. Stanowią one ogromne ułatwienie dla przedsiębiorców – przede wszystkim na etapie dokonywania zakupu. Ty również otrzymałeś taki dokument? Dowiedz się, gdzie jest numer faktury na paragonie – czyli na fakturze uproszczonej! Faktura uproszczona – duże ułatwienie dla przedsiębiorców Faktura uproszczona jest rodzajem dokumentu, który może zostać wystawiony, gdy kwota do zapłaty nie przekracza 450 zł brutto. Może to być również kwota 100 euro brutto, jeśli płacisz w tej walucie. A zatem, gdy dokonujesz zakupów na drobne wyposażenie biura czy inne potrzebne przedmioty, nie musisz każdorazowo prosić o fakturę. Wystarczy, że otrzymasz fakturę uproszczoną w formie dane muszą znaleźć się na fakturze uproszczonej? Podstawowym powodem, dla którego przedsiębiorcy tak chętnie proszą o fakturę uproszczoną zamiast tradycyjnej faktury, jest brak konieczności podawania tak wielu danych. Chyba większość osób, które prowadzą działalność gospodarczą, miało kiedyś okazję prosić o fakturę podczas zakupów, na przykład w supermarkecie. Kasjerka lub osoba z obsługi klienta prosi wtedy o podanie wielu danych, jak nazwa firmy, adres czy numer NIP. Zajmuje to sporo czasu, a co gorsza – pojawia się ryzyko pomyłki na fakturze. To z kolei może wymagać późniejszego wystawienia korekty… Właśnie dlatego łatwiej jest poprosić o fakturę uproszczoną. Tym bardziej, że – aby ją otrzymać – wystarczy podać numer NIP. Faktura uproszczona zawiera tylko kilka danych: numer dokumentu, datę wystawienia, numer identyfikacyjny podatnika (na przykład numer NIP), numer pozwalający na identyfikację nabywcy towarów lub usług, datę transakcji i kwotę należności oraz nazwę towaru. Ewentualnie na fakturze uproszczonej można znaleźć się informacja na temat udzielonych rabatów. Trudności mogą pojawić się na etapie księgowania takiej faktury. Jeśli przedsiębiorca zechce wrzucić sobie w koszty firmowe poniesiony wydatek, konieczne będzie znalezienie numeru faktury na paragonie – czyli na fakturze uproszczonej. Może zatem pojawić się pytanie: gdzie jest numer faktury na paragonie? Każda faktura powinna posiadać numer, który pozwala na jej jednoznaczną identyfikację. Dotyczy to również faktur uproszczonych. Należy pamiętać, że faktura wystawiana jest jako paragon i zawiera jedynie NIP nabywcy. Początkowo wiele osób miało wątpliwości co do tego, gdzie jest numer faktury na paragonie. Ministerstwo Finansów jednak szybko je rozwiało, publikując objaśnienie, zgodnie z którym numerem faktury uproszczonej jest zawsze numer paragonu fiskalnego. Co ciekawe, Ministerstwo Finansów udzieliło również jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, gdzie szukać numeru paragonu/ faktury. Okazuje się, że numer paragonu fiskalnego w każdym przypadku jest kolejnym elementem paragonu umieszczonym poniżej łącznej wartości sprzedaży brutto, ale przed numerem kasy i oznaczeniem kasjera. Oznacza to, że numer paragonu można znaleźć zawsze w tym samym miejscu. Podsumowanie Jak widać, wszystkie wątpliwości dotyczące tego, gdzie jest numer faktury na paragonie, nie są uzasadnione. Jak objaśnia Ministerstwo, numer paragonu zawsze jest numerem faktury. Co więcej, numer ten zawsze znajduje się w tym samym miejscu. To bardzo przydatna informacja dla osób, które często otrzymują faktury uproszczone. Źródło:
Pamięć fiskalna jest to integralny moduł kasy rejestrującej, którego główny zadaniem jest zapis kolejnych raportów dobowych. Ponadto, w pamięci tej przechowywane są dane takie jak: numer unikatowy urządzenia, NIP podatnika oraz informacje o zmianach stawek PTU. Pamięć ta aktywowana jest wyłącznie po fiskalizacji.
Podsumowanie: ile cyfr ma numer paragonu? Odpowiadając na pytanie: numer paragonu ile cyfr powinien mieć – nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Wszystko zależy od systemu sprzedaży, ustawień, a nawet przepisów prawnych. To, co jest pewne, to fakt, że numer paragonu ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego funkcjonowania procesów sprzedaży
Nowa ulga w Polskim Ładzie. Skorzystają przedsiębiorcy. Paragon za przejazd autostradą jako dowód księgowy Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. 2019 poz. 2544) dopuściło możliwość zaliczania wydatku w poczet kosztów na podstawie paragonu, a nie tylko faktury, jak miało to miejsce
. 22t17hfc89.pages.dev/1322t17hfc89.pages.dev/25122t17hfc89.pages.dev/1822t17hfc89.pages.dev/19622t17hfc89.pages.dev/37322t17hfc89.pages.dev/30122t17hfc89.pages.dev/24622t17hfc89.pages.dev/14922t17hfc89.pages.dev/362
gdzie jest numer paragonu dino
